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一、企業(yè)年金合同備案的主要文件

《企業(yè)年金基金管理辦法》(人社部令第11號(hào))作為企業(yè)年金基金管理的基礎(chǔ)性文件，對(duì)企業(yè)年金基金的機(jī)構(gòu)選擇、投資、收益費(fèi)用、計(jì)劃管理等做出原則性規(guī)定。明確建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì)或者法人受托機(jī)構(gòu)（受托人）簽訂受托管理合同。受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人分別簽訂委托管理合同。由受托人將受托管理合同和委托管理合同報(bào)人社行政部門備案。

《關(guān)于印發(fā)企業(yè)年金計(jì)劃管理合同指引的通知》(人社部函〔2012〕92號(hào))規(guī)定了管理合同范本，并強(qiáng)調(diào)合同指引主體內(nèi)容原則上不得變更，若有個(gè)性化需求，受托人需在合同報(bào)備時(shí)書(shū)面說(shuō)明，也就是合同條款差異說(shuō)明，這個(gè)我們后面會(huì)詳細(xì)說(shuō)到。各企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策規(guī)定及行業(yè)自律公約，自覺(jué)履行相關(guān)管理職責(zé)，依照合同指引簽訂管理合同。受托人要按照規(guī)定履行報(bào)備手續(xù)，嚴(yán)禁在正常報(bào)備的合同之外簽訂補(bǔ)充協(xié)議。

2020年人社部出臺(tái)《關(guān)于調(diào)整年金基金投資范圍的通知》(人社部發(fā)〔2020〕95號(hào))以及配套出臺(tái)《人社部辦公廳關(guān)于印發(fā)調(diào)整年金基金投資范圍有關(guān)問(wèn)題政策釋義的通知》(人社部發(fā)〔2020〕112號(hào))，對(duì)投資范圍做出調(diào)整。

為有效貫徹執(zhí)行《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》(勞社部發(fā)〔2005〕35號(hào))及《關(guān)于印發(fā)企業(yè)年金計(jì)劃管理合同指引的通知》(人社廳函〔2012〕92號(hào))，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)年金計(jì)劃管理合同審核備案工作，2013年人社部基金監(jiān)管局下發(fā)《關(guān)于企業(yè)年金計(jì)劃管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》(人社監(jiān)司函〔2013〕18號(hào))，詳細(xì)規(guī)定了企業(yè)年金合同備案的相關(guān)事項(xiàng)。

二、備案場(chǎng)景及備案材料

（一）基本備案材料

受托人提交的企業(yè)年金計(jì)劃管理合同備案材料主要包括：

1.企業(yè)年金計(jì)劃備案申請(qǐng)函。受托人根據(jù)不同情況按要求報(bào)送相應(yīng)備案申請(qǐng)函。

2.企業(yè)年金計(jì)劃管理合同。包括管理合同正本或根據(jù)人力資源社會(huì)保障部門審核意見(jiàn)簽訂的補(bǔ)充協(xié)議正本、電子文本(含合同正文word版及簽章掃描件)及合同條款差異說(shuō)明(不同于《合同指引》條款的內(nèi)容說(shuō)明)等。

3.企業(yè)年金方案?jìng)浒负瘡?fù)印件。

4.管理人資格證書(shū)復(fù)印件。

5.相關(guān)授權(quán)文件。企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的省級(jí)分行或省級(jí)分公司簽訂企業(yè)年金合同的，要報(bào)送該企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)同意其開(kāi)展企業(yè)年金業(yè)務(wù)的授權(quán)文件；合同簽署人與企業(yè)法定代表人不一致的，要報(bào)送法定代表人簽署的有效授權(quán)書(shū)；其他需要授權(quán)情況的授權(quán)文件。多次轉(zhuǎn)授權(quán)的授權(quán)要連續(xù)，使用業(yè)務(wù)專用章簽訂合同需要授權(quán)。

6.理事會(huì)受托模式的企業(yè)年金計(jì)劃管理合同備案，需報(bào)送企業(yè)年金理事會(huì)章程、理事會(huì)組成人員名單及簡(jiǎn)歷等相關(guān)材料。

（二）不同備案場(chǎng)景　

1.新建企業(yè)年金單一計(jì)劃的備案

企業(yè)新建企業(yè)年金單一計(jì)劃，取得企業(yè)年金方案?jìng)浒负⒋_定計(jì)劃管理人后，由受托人到人力資源社會(huì)保障部或企業(yè)年金方案?jìng)浒杆诘厥〖?jí)人力資源社會(huì)保障部門履行企業(yè)年金計(jì)劃管理合同備案程序，報(bào)送備案申請(qǐng)函及管理合同等相關(guān)材料。

2.集團(tuán)公司與其下屬企業(yè)建立企業(yè)年金單一計(jì)劃的備案

集團(tuán)公司與其下屬企業(yè)分別建立企業(yè)年金計(jì)劃的，由各自受托人分別到人力資源社會(huì)保障部或其企業(yè)年金方案?jìng)浒杆诘厥〖?jí)人力資源社會(huì)保障部門履行備案程序。

集團(tuán)公司下屬企業(yè)單獨(dú)建立企業(yè)年金單一計(jì)劃的，若改為加入集團(tuán)公司企業(yè)年金單一計(jì)劃，委托人要與新老受托人協(xié)商一致，前任管理人之間辦理合同終止手續(xù)。集團(tuán)公司下屬企業(yè)委托集團(tuán)公司受托人向其原計(jì)劃備案所在地的人力資源社會(huì)保障部門報(bào)送申請(qǐng)函及其與集團(tuán)公司受托人簽訂的加入集團(tuán)公司企業(yè)年金計(jì)劃的協(xié)議。

3.企業(yè)加入及退出集合計(jì)劃的備案

為便于人力資源社會(huì)保障部門加強(qiáng)對(duì)所轄地區(qū)企業(yè)加入及退出集合計(jì)劃情況的監(jiān)管，集合計(jì)劃的受托人應(yīng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)，將上季度加入或者退出該企業(yè)年金集合計(jì)劃的委托人明細(xì)表按屬地原則報(bào)送省級(jí)人力資源社會(huì)保障部門。

4.企業(yè)年金單一計(jì)劃管理合同到期順延或續(xù)簽備案

企業(yè)年金單一計(jì)劃管理合同到期順延或續(xù)簽管理合同的，應(yīng)及時(shí)到人力資源社會(huì)保障部門履行備案程序。管理合同到期順延或續(xù)簽不備案，視為違規(guī)。

原有管理合同到期，順延或續(xù)簽的合同條款無(wú)變更，受托人根據(jù)《合同指引》規(guī)定，向人力資源社會(huì)保障部門報(bào)送合同順延或續(xù)簽情況說(shuō)明的函及管理合同要素信息。95號(hào)文出臺(tái)后，首次來(lái)報(bào)備的計(jì)劃需按照新規(guī)調(diào)整投資范圍重簽合同，應(yīng)申請(qǐng)合同續(xù)簽，不可順延。

原有管理合同到期，續(xù)簽的管理合同條款有變更的，受托人根據(jù)《合同指引》規(guī)定重新備案，需要提供完整的續(xù)簽合同，重要合同條款變更不允許通過(guò)簽訂補(bǔ)充協(xié)議的方式報(bào)備。

5.企業(yè)年金計(jì)劃變更備案

若企業(yè)年金計(jì)劃的受托人發(fā)生變更，包括法人受托機(jī)構(gòu)變更，理事會(huì)受托轉(zhuǎn)為法人受托，法人受托轉(zhuǎn)為理事會(huì)受托，受托人與其他管理人同時(shí)變更等情況，前任管理人之間需辦理合同終止手續(xù)，新任管理人之間重新簽訂受托管理、托管、賬戶管理和投資管理合同，并由新任受托人履行備案程序。

受托人不變，更換賬戶管理、托管、投資管理人，或增減投資管理人，受托人應(yīng)與變更所涉及到的前任管理人辦理合同終止手續(xù)，與變更所涉及到的后任管理人簽訂管理合同，并履行備案程序。

企業(yè)年金計(jì)劃名稱變更，由受托人提交申請(qǐng)計(jì)劃名稱變更的函，附委托人新?tīng)I(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及工商行政管理部門準(zhǔn)予變更企業(yè)名稱的文件等相關(guān)材料。

6.轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出企業(yè)年金計(jì)劃的備案

建立單一計(jì)劃的企業(yè)轉(zhuǎn)為加入集合計(jì)劃，企業(yè)與原受托人達(dá)成一致意見(jiàn)，辦理受托合同終止手續(xù)，并在簽訂集合計(jì)劃受托管理合同后，由單一計(jì)劃受托人向單一計(jì)劃備案所在地的人力資源社會(huì)保障部門進(jìn)行解除單一計(jì)劃的備案。原單一計(jì)劃的受托人必須根據(jù)人力資源社會(huì)保障部門復(fù)函向原單一計(jì)劃的托管人發(fā)送劃款指令，托管人應(yīng)依據(jù)指令，按規(guī)定及時(shí)將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)入集合計(jì)劃的企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。

加入集合計(jì)劃的企業(yè)轉(zhuǎn)為建立單一計(jì)劃，委托人向集合計(jì)劃受托人提交退出申請(qǐng)，辦理受托管理合同終止手續(xù)。由單一計(jì)劃受托人履行備案程序，集合計(jì)劃受托人應(yīng)依據(jù)新建單一計(jì)劃的確認(rèn)函，向集合計(jì)劃托管人發(fā)送劃款指令，集合計(jì)劃托管人應(yīng)依據(jù)指令，按規(guī)定及時(shí)將企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)入單一計(jì)劃的企業(yè)年金基金受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶。

三、合同備案的注意事項(xiàng)

（一）備案申請(qǐng)函基本要素。備案函有紅頭、函號(hào)、公章，備案事項(xiàng)清晰，多個(gè)事項(xiàng)一個(gè)備案函，管理人名稱、計(jì)劃登記號(hào)等信息無(wú)誤。

（二）計(jì)劃確認(rèn)函時(shí)間。備案函中取得計(jì)劃確認(rèn)函時(shí)間，填寫(xiě)該計(jì)劃完成首次備案時(shí)計(jì)劃確認(rèn)函批復(fù)的時(shí)間。

（三）投資組合列表。可作為備案函附件提供，也可單獨(dú)提供，需要單獨(dú)蓋章。投資組合與備案函中所描述的組合情況一致，投資組合設(shè)置情況應(yīng)包括證券投資組合、專門投資組合、受托直投組合，應(yīng)分別寫(xiě)清數(shù)量及資產(chǎn)規(guī)模。

（四）受托合同。合同名稱為“企業(yè)年金計(jì)劃名稱+受托管理合同”，企業(yè)年金計(jì)劃名稱與年金方案保持一致，與委托人名稱可以不一致。申請(qǐng)企業(yè)年金計(jì)劃名稱變更的理事會(huì)受托計(jì)劃，落款單位應(yīng)為變更后企業(yè)年金理事會(huì)的名稱和蓋章。對(duì)范本內(nèi)容的修改尤其對(duì)于各方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)章節(jié)，是否有明顯的權(quán)利義務(wù)不平等、管理職責(zé)減少或增加不合理職責(zé)的情況。管理費(fèi)遵守自律公約費(fèi)率，低于自律公約費(fèi)率，由相關(guān)管理人出具費(fèi)率說(shuō)明，維護(hù)市場(chǎng)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，打擊惡意競(jìng)爭(zhēng)、破壞市場(chǎng)秩序的行為。

（五）其他合同。賬管、托管、投管合同簽署日期應(yīng)在受托合同后，并確保合同到期日在受托合同到期日之前。

（六）合同生效日期和期限。以雙方簽署日期為生效日，不能往前追溯。人社部門備案只是對(duì)合同的合規(guī)性予以確認(rèn)，不以備案確認(rèn)日期作為合同生效起始日并計(jì)算到期日。合同期限建議明確具體到期日，如“本合同期限為自本合同生效之日起至2022年12月31日”。受托人要建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制，引導(dǎo)各方簽訂長(zhǎng)期合同，避免短期行為。本次合同簽署日期與上次合同到期日之間存在空檔期的，需要出具出現(xiàn)空檔期的原因說(shuō)明及后續(xù)整改措施，并提供甲乙方空檔期協(xié)議（或甲乙方往來(lái)函件）。

四、其他問(wèn)題

（一）投資組合上限。嚴(yán)格遵守《關(guān)于企業(yè)年金計(jì)劃證券賬戶有關(guān)問(wèn)題的通知（人社廳發(fā) [2011]42號(hào)）》關(guān)于企業(yè)年金計(jì)劃證券賬戶數(shù)量規(guī)定：“300億以內(nèi)最多開(kāi)立10個(gè)證券賬戶，超過(guò)300億最多分別開(kāi)立20個(gè)證券賬戶“。一個(gè)年金計(jì)劃最多設(shè)立20個(gè)證券投資組合，專門投資組合數(shù)量不限，根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立。

（二）一個(gè)投管人在同一個(gè)單一計(jì)劃中只能設(shè)立一個(gè)證券投資組合，投管人數(shù)量應(yīng)與證券投資組合數(shù)量相同。歷史上已存在一個(gè)投管人管理多個(gè)證券投資組合的，不要求強(qiáng)制清理，但要加強(qiáng)管理。

（三）年金計(jì)劃在上一個(gè)合同期存在未運(yùn)作的投資組合，申請(qǐng)續(xù)簽備案需充分說(shuō)明空組合的原因及下個(gè)合同期資金分配計(jì)劃。如存在多個(gè)空組合申請(qǐng)新增投管人，原則上應(yīng)將空組合注銷后再批新的組合。受托人要加強(qiáng)計(jì)劃管理，根據(jù)計(jì)劃規(guī)模選擇合適數(shù)量的投管人。

（四）堅(jiān)持長(zhǎng)期價(jià)值投資?！镀髽I(yè)年金計(jì)劃管理合同指引》規(guī)定：受托人要建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制，引導(dǎo)各方簽訂長(zhǎng)期合同，避免短期行為，不斷推動(dòng)企業(yè)年金事業(yè)規(guī)范、健康發(fā)展。企業(yè)年金作為補(bǔ)充養(yǎng)老，設(shè)立目標(biāo)是解決老年生活的改善性需求，承載的是人民對(duì)美好生活的向往。應(yīng)該關(guān)注長(zhǎng)期投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，專注投資的結(jié)果導(dǎo)向。各參與方要統(tǒng)一思想、加強(qiáng)宣導(dǎo)，密切配合、形成合力，切實(shí)樹(shù)立長(zhǎng)期價(jià)值投資理念。

集合計(jì)劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”

一、以省人社廳[2022]98號(hào)文理解集合計(jì)劃

黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)。根據(jù)山西省委省政府對(duì)建立企業(yè)年金的工作要求，在去年年底，山西省人社廳下發(fā)的《關(guān)于加快推進(jìn)企業(yè)年金晉人社廳[2022]98號(hào)）明確提出明確的工作要求。

2022年11月3日，山西省人社廳公布了2021年度山西省人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2021年末年末全省參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為2653.13萬(wàn)人。 截止2022年末，山西省企業(yè)年金覆蓋企業(yè)職工73.79萬(wàn)人。

從98號(hào)文件要求，與上述實(shí)際參保情況分析，本次擴(kuò)面工作的重點(diǎn)體現(xiàn)出兩個(gè)特點(diǎn)：中小微企業(yè)（單位）參保提升的占比大，相對(duì)應(yīng)集合計(jì)劃是增長(zhǎng)的重點(diǎn)。

二、中小企業(yè)參加集合計(jì)劃的部分情況

（一）小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，確定中小微企業(yè)、及各種形式的法人企業(yè)或單位的標(biāo)準(zhǔn)之一是：大致企業(yè)員工在500-1000人以內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱“中小企業(yè)”）。

另有數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)中小企業(yè)平均壽命2.5年。而集合計(jì)劃需要從企業(yè)發(fā)展的中長(zhǎng)期考慮，這就說(shuō)明中小企業(yè)在辦理集合計(jì)劃上，首先是長(zhǎng)期穩(wěn)定性不足。

（二）集合計(jì)劃——因中小企業(yè)而生

集合計(jì)劃是企業(yè)年金的兩種形式之一，它適用于規(guī)模在5000萬(wàn)以下的中小企業(yè)建立企業(yè)年金?？梢哉f(shuō)，它因中小企業(yè)而生。

集合計(jì)劃管理同樣采用“信托型”運(yùn)作模式 ，集合計(jì)劃的四方管理機(jī)構(gòu)都是人社部頒發(fā)對(duì)應(yīng)資質(zhì)的（極少數(shù)）金融企業(yè)，并接受人社部各項(xiàng)嚴(yán)格的監(jiān)管。

（三）中小企業(yè)參加集合計(jì)劃的部分情況

經(jīng)過(guò)近期的走訪調(diào)研，不同企業(yè)、不同工限年限員工，對(duì)企業(yè)年金及集合計(jì)劃的認(rèn)知情況差別很大?？傮w來(lái)說(shuō)，企業(yè)年金是小眾知道，大部分參保人員是到退休才開(kāi)始真正認(rèn)知，即使是管理層，了解也是極其有限的的。

大型央企國(guó)企的從業(yè)人員，對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)知相對(duì)較高；中小型國(guó)企認(rèn)知度略低。在山西國(guó)有企業(yè)中，單一計(jì)劃參保單位少、參保人數(shù)占比遠(yuǎn)超集合計(jì)劃。

三、幫助中小企業(yè)辦理集合計(jì)劃的典型思路

1、解決“同工同酬”的問(wèn)題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第四十六條規(guī)定：工資分配應(yīng)當(dāng)遵循按勞分配原則，實(shí)行“同工同酬”，即付出了同等的勞動(dòng)應(yīng)得到同等的勞動(dòng)報(bào)酬。

編外人員與在編人員，在從事相同種工作時(shí)，也體現(xiàn)在是否具有企業(yè)年金的差別待遇上；企業(yè)重組后，同一單位內(nèi)部，同時(shí)存在有、或者沒(méi)有企業(yè)年金的員工，容易影響員工積極性。這對(duì)于已參保單位、未參保的人員，是重要的法律依據(jù)。

2、以離職人員的福利，實(shí)現(xiàn)對(duì)老員工的待遇再增加

人員不穩(wěn)定是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)中常見(jiàn)問(wèn)題。某企業(yè)業(yè)家問(wèn)：職工離職了，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶中未歸屬于個(gè)人的企業(yè)繳費(fèi)及投資收益，是否可以返回基本戶?

答案是否定的。根據(jù)《企業(yè)年金辦法》第二十一條的規(guī)定，職工離職的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶中未歸屬于個(gè)人的企業(yè)繳費(fèi)及投資收益部分記入企業(yè)年金企業(yè)賬戶（簡(jiǎn)稱“增加部分”）。

然而，從另一角度來(lái)說(shuō)，多了一條增加對(duì)老員工福利的途徑。

企業(yè)年金企業(yè)賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益應(yīng)當(dāng)按照年金方案確定的比例和辦法記人職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶。即：可以對(duì)企業(yè)年金企業(yè)賬戶“增加部分”，按照確定的比例和辦法，進(jìn)行再分配，實(shí)現(xiàn)對(duì)老員工待遇再增加。

3、集合計(jì)劃不僅僅是養(yǎng)老重要補(bǔ)充的角色

很多管理層會(huì)認(rèn)為集合計(jì)劃（企業(yè)年金）“只是補(bǔ)充”；甚至?xí)每创攫B(yǎng)老的方式去對(duì)待企業(yè)年金——很多高收入人群會(huì)認(rèn)為自己“被平均掉”的那部分太多了。解決這個(gè)偏見(jiàn)，我們了來(lái)解一下兩者資金積累方式的不同。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)采用社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的管理方式，退休金較高部分的一部分資金，會(huì)在全社會(huì)的大盤子進(jìn)行平均。同樣的繳費(fèi)時(shí)間，高、低收入職工基本養(yǎng)老金月領(lǐng)取金額的差別是有的，但差別相對(duì)較不是很大。

集合計(jì)劃（企業(yè)年金）則采取個(gè)人賬戶完全積累的方式，職工所領(lǐng)取的企業(yè)年金待遇都來(lái)自本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶的積累額。而且在同一企業(yè)內(nèi)，只有高平差5倍的政策要求，而不會(huì)在全社會(huì)的大盤子里進(jìn)行平均；即放在全社會(huì)中，最高與最低的差別沒(méi)有關(guān)聯(lián)。同樣的繳費(fèi)時(shí)間，高、低收入職工的企業(yè)年金養(yǎng)老金月領(lǐng)取的金額，差別可是說(shuō)是巨大的。因此，會(huì)出現(xiàn)企業(yè)年金養(yǎng)老金月領(lǐng)取金額超過(guò)基本養(yǎng)老若干倍的情況。

四、集合計(jì)劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”

近年來(lái)，解決就業(yè)成為各級(jí)政府重要的工作任務(wù)之一。珍惜工作單位和崗位，成為普遍認(rèn)知。建立了企業(yè)年金的單位，更應(yīng)珍惜，它具備持續(xù)的贏利能力。

因?yàn)閰⑥k集合計(jì)劃的中小企業(yè)，從備案審批等環(huán)節(jié)，就已經(jīng)通過(guò)了對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定性、贏利能力、人文管理三項(xiàng)檢驗(yàn)。

集合計(jì)劃，未來(lái)將成為衡量中小企業(yè)是否經(jīng)營(yíng)優(yōu)質(zhì)的重要標(biāo)簽之一。所以，我們發(fā)現(xiàn)：集合計(jì)劃因中小企業(yè)而生，集合計(jì)劃是中小企業(yè)的“隱形桂冠”。

有一點(diǎn)重要提示：無(wú)論職業(yè)年金、單一計(jì)劃、集合計(jì)劃，身故受益人一定不選“法定”；身故受益人一定要選“指定受益人”，并指定受益人的順序和比例。